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主题：【原创】中国和美国税率的比较 -- 兰州人
家园 【原创】中国和美国税率的比较 第一次发这样的原创帖，希望老大们能轻点拍~~
最近经常看到骂中国政府收税太高的帖子，国内的同学也经常抱怨。政府收这么多税谁都不爽，不过很多人要拿发达国家来比来证明中国的税多....就拿发达国家里面税率最低的美国来说吧：
随手google了一下，
先看个人的:
中国的个人所得税税率:
（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（％）
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2000元的部分 10
3 超过2000元至5000元的部分 15
4 超过5000元至20000元的部分 20
5 超过20000元至40000元的部分 25
6 超过40000元至60000元的部分 30
7 超过60000元至80000元的部分 35
8 超过80000元至100000元的部分 40
9 超过100000元的部分 45
(来源: http://www.chinacourt.org/flwk/show1.php?file_id=105466)
美国的联邦个人所得税:
Year 2008 income brackets and tax rates
Marginal Tax Rate Single Married Filing Jointly or Qualified Widow(er) Married Filing Separately Head of Household
10% $0 – $8,025 $0 – $16,050 $0 – $8,025 $0 – $11,450
15% $8,026 – $32,550 $16,051 – $65,100 $8,026 – $32,550 $11,451 – $43,650
25% $32,551 – $78,850 $65,101 – $131,450 $32,551 – $65,725 $43,651 – $112,650
28% $78,851 – $164,550 $131,451 – $200,300 $65,726 – $100,150 $112,651 – $182,400
33% $164,551 – $357,700 $200,301 – $357,700 $100,151 – $178,850 $182,401 – $357,700
35% $357,701+ $357,701+ $178,851+ $357,701+
来源: http://en.wikipedia.org/wiki/Income_tax_in_the_United_States
可以看出来，美国的总体税率比中国高，对于穷人，美国收的高，对于富人，美国收的少，这个.........
美国还有州税: http://en.wikipedia.org/wiki/State_income_tax
德州算是少数几个不收州税的
美国还有财产税，房子，汽车和船。对于多数自己的房子自住，非商业和投资目的的，税率在 1%-3%之间，中国目前还没有征收房地产税
http://en.wikipedia.org/wiki/Property_tax#United_States
http://en.wikipedia.org/wiki/Estate_tax_in_the_United_States
美国对炒房和炒股赚得钱也收税:
Ordinary Income Rate Long-term Capital Gain Rate Short-term Capital Gain Rate Long-term Gain on Real Estate Long-term Gain on Collectibles Long-term Gain on Certain Small Business Stock
10% 0% 10% 10% 10% 10%
15% 0% 15% 15% 15% 15%
25% 15% 25% 25% 25% 25%
28% 15% 28% 25% 28% 28%
33% 15% 33% 25% 28% 28%
35% 15% 35% 25% 28% 28%
http://en.wikipedia.org/wiki/Income_tax_in_the_United_States#State_and_territorial_income_taxes
对于工作的人，美国还有 social security tax 和medicare tax,相当于国内的养老金和国家强制的医疗保险或者医疗统筹，这里就不比较了
再看公司:
中国现在企业所得税率是25%,
美国的:
Taxable Income ($) Tax Rate Deduction ($)
0 to 50,000 15% 0
50,000 to 75,000 25% 5,000
75,000 to 100,000 34% 11,750
100,000 to 335,000 39% 16,750
335,000 to 10,000,000 34% 0
10,000,000 to 15,000,000 35% 100,000
15,000,000 to 18,333,333 38% 550,000
18,333,333 and up 35% 0
http://en.wikipedia.org/wiki/Corporate_tax_in_the_United_States
除了微型企业，美国的公司所得税税率明显高于中国
当然，中国要收17%的增值税，不过美国把流转环节的税放到了销售税，由最终消费者承担:
美国各州的销售税大概在7%左右，另外地方政府也要收，比如我这里，德州政府的销售税6.25%, Houston 市政府 加2%，一共 8.25%
http://en.wikipedia.org/wiki/Sales_taxes_in_the_United_States
美国的销售税是对销售额全额征收，中国的增值税可以抵扣，就先认为两者一样吧，那么美国和中国的企业税大致差不多
再看政府收入占 GDP的比例
http://finance.sina.com.cn/g/20080124/10024447240.shtml
2007年中国GDP逾二十四万亿
中国政府收入： 超过5.1万亿元
income/ GDP= 21%
美国2007GDP: 13.75万亿美元
(https://www.cia.gov/library/publications/the-world-factbook/geos/us.html#Econ)
联邦政府收入
2.5万亿美元
http://www.concordcoalition.org/education/penny-game/fedbudget-income.htm
income/GDP=18%
美国联邦政府的收入比例和中国差不多
但是美国还有庞大的州政府和地方政府的收入(州政府有销售税，房地产税和州所得税，不会比联邦少太多的)，加起来政府收入的比例远远超过中国政府收入所占GPD的比例
看过不少帖子说中国的政府收入比例高于发达国家的，作者无一例外都忽略了发达国家的地方政府......
中国的福利太差谁都知道，政府乱收费也很严重，大家都不满意，不过很多不查数字(这些数字随手google就能出来)的人出来瞎起哄，实在说不过去
家园 企业增值税是重头戏 一般来说，增值税，营业税才是企业税收的大头，而不是企业所得税。增值税抵扣只是才中间环节才有的，最终到消费者手里也是按全价计征的，中间环节的所有的抵扣价款最后由消费者承受了，政府没有少收。
回到企业，假设某公司月销售200万（不含税），原材料成本100万，可以抵扣，那么本月该缴纳的增值税为（200-100）万*17%=17万。同时产生的主要税费有水利基金200万*0.1%=0.2万，城建税，教育附加费 17万*10%=1.7万，合计价外税费为近20万。并且这些税费，无论企业是否亏损，都是在当月就必须缴纳的。
假设减去其他成本，当月盈利30万，再缴所得税7.5万，本月共计27.5万。合计税率为92%。当然这个数字变数会很大。
另，内资企业所得税历年为33%，08年起调整为25%。通常企业是按季预缴，也就是说。这个25%的新税率，截止今天，还没有内资企业享受到
税收体系不一样，单单比较税率，似乎不大准确。
家园 您说的是数字，俺就说点现实的供大家参考。 不久前和一位“归海”的“海龟”海聊一通。
印象很深的就是，归海后发现实际到手的收入比海归时少了50%。
这位是美国大企业在中国的高管。
也许可以为打算归海的海归们做个参考。
家园 楼主漏掉了政府对企业的税收 以及各种各样的费（虽说费转税喊了多年，但是很遗憾，还是很多）;另外各种各样的罚款恐怕也是中国特色吧，各地交管局的楼房盖得最漂亮，钱从哪里来恐怕地球人都知道吧。
这样下来楼主的结论恐怕就有些偏颇了。
家园 我写了企业税 不知道您看完我的帖子了吗？
我的结论就是美国税率比中国高，请问这个有问题吗？
我最后写了，中国福利太差，乱收费太多，这个地球人都知道，不影响我的结论
我想说的是，虽然中国乱收费很多，美国也不少，请问您在美国，或者其他发达国家生活过吗？
谢谢！
- 复 我写了企业税
家园 哈哈，楼主的火气很大 不是和您抬杠啊...
你的文章想说明的是中国的税率和美国相比相差不大，可是实际上各种名目的政府收费就相当于国家税收，这个在美国等发达国家相对很少，不能不把它提出来吧？如果在隐含了数额很大的收费项目的基础上比较中美税率，那么得出的结论当然是片面的。
回过头来说企业税，即便是两国的税率像你分析的那样相差不多，可是不能忘记，中国企业还要面临各种摊派和变相的集资，这个虽说不是税但是对企业来说也是一种成本支出，很难不把它归到“税”里面去。况且这些摊派多多少少和政府行为有关。
最后一点，中国的政府是一个大政府，养活了世界上最大的公务员队伍，这本身就是对国家税收的一个消耗，当然我的意思不是说大政府就不好，例如今年的雪灾，大政府发挥了很好的作用；反观美国，它是小政府，税收用于公务员工资部分相对较少，税收能够有更大百分比的用于纳税人，因此上即便是中美税率相同的基础上，使用到纳税人头上的钱中国还是要少。
当然你的数据很有说服力，但是在比较中美两国税务问题时单单靠数据是不够的，还是要靠两国人民的感觉，总体上我感觉（我在美国和其他发达国家生活过，其中包括美国的德州）在美国等发达国家能够很明显得享受的税收带来的好处，更多的体现了税收的“取之于民，用之于民”的初衷。
家园 刚才看到的一个数据，作为参考 即使经济发达如美国，中国社科院财贸所的研究报告表明:“2005年美国餐饮业从业人员达到1220万人，占社会就业总人数的9%。除政府部门外，餐饮业是吸纳社会劳动力最多的产业。餐饮业营业额每增加100万美元就能创造出42个就业机会。也就是说美国政府部门吸纳的就业超过 1220万人(9%),不知道中国政府吸纳的就业有多少
家园 即使把政府收费包括进去，楼主的结论也是站得住脚的。 美国的政府收费也一点不少。如果你办过H1B签证就知道了。现在好像是5000刀，加急的话还要翻倍。这也该算是企业/个人的负担吧。
中国的企业有各种摊派和变相的集资？美国的企业还要跟政府打官司呢。微软跟美国司法部的官司旷日持久，一打好几年。打官司的钱也该算企业成本吧。美国政府经常还玩一些“惩罚性赔偿”，最高的上千亿，是不是也要算企业成本？
总之我认为，即使把政府收费包括进去，楼主的结论也是站得住脚的。至于税收的“取之于民，用之于民”嘛，那就见仁见智了。反正我就不觉得美国在伊拉克花掉的5000亿算“用之于民”。要算也只能算“用之于害民”。
家园 USCIS好象不归政府养活 完全靠收费。