主题：【warning】公民/绿卡与海外资产问题 -- 种植园土

《税收情报交换协议》（TIEA）是2011年9月29日生效的与开曼群岛签署的协议。

与英属维尔京群岛政府(即BVI)的TIEA，税务总局于2011年6月22日公告。实际上该协议于2010年12月30日生效，且适用于2011年1月1日或以后取得的所得。

TG真够“低调”的，早在2009年与BVI签署协议，2010年底生效，2011年中才公布，且公告中明确指出适用于2011上半年。在这半年中，恐怕无数的纳税主体在“裸奔”--转移定价也好，资本运作也好，逃避所得税也好--还自以为很隐秘。

现在TG已与新加坡、塞普路斯、卢森堡、毛里求斯、塞舌尔以及以下离岸属地或主权国家等签订了税收情报交换协议：

所有这些TIEA，除了个别例外情况，都要求披露：

（一）银行、其他金融机构以及任何人以代理或受托人身份（包括被指定人和受托人）掌握的情报；

（二）有关公司、合伙人、信托、基金以及其他人的法律和受益所有权的情报, 包括根据第二条的限定, 在同一所有权链条上一切人的所有权情报；信托公司委托人、受托人、受益人以及监管人的情报；基金公司基金创立人、基金理事会成员、受益人以及基金公司董事或其他高级管理人员的情报。

谁还敢说TG现在不是强权之一？我举的例子，最晚只能适用到2010年了。

资本，看来的确在快速划分国界了。